2024年3月14日，來新加坡的非居民企業(yè)財務人員按照稅務部門提供的操作指引，通過電子化跨境繳稅全流程成功繳納企業(yè)所得稅稅款14萬余元。據(jù)了解，這是青島市首筆通過TIPS（Treasury?Information?Process?System,國庫信息處理系統(tǒng)）實現(xiàn)的“非居民跨境辦稅”業(yè)務，標志著青島稅務在打造“非居民非接觸”全球辦創(chuàng)新實踐中又取得新的突破。
據(jù)國家稅務總局青島市稅務局國際稅收管理處主要負責人介紹，按照中國稅法，非居民企業(yè)是指依照外國法律法規(guī)成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設立機構、場所的，或在中國境內(nèi)未設立機構場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。該境外企業(yè)因發(fā)生間接股權轉(zhuǎn)讓交易業(yè)務涉及的轉(zhuǎn)讓方與受讓方都登記注冊在我國境外，以往申報繳稅時需自行或委托代理人到境內(nèi)的辦稅服務廳辦理，存在語言不通以及線下辦理成本高等問題。“非居民跨境辦稅”場景則打破了非居民企業(yè)需要通過中介機構代扣代繳、在境內(nèi)銀行開立賬戶或開具紙質(zhì)繳款書跨境匯款的傳統(tǒng)模式，只需登錄電子稅務局全程網(wǎng)辦，真正實現(xiàn)“一次不用來”。
近年來，青島市稅務局以助力“一帶一路”八項行動為己任，創(chuàng)推“稅路通@青島”稅務品牌，不斷創(chuàng)新深化“非居民非接觸”全球辦，以業(yè)務辦理更便捷、政策輔導更精準、區(qū)域合作更暢通，實現(xiàn)“稅路”直通直達，讓更多的非居民納稅人體驗非接觸“一站式”全流程辦稅，聚力打造高水平對外開放新高地。
“線下辦稅”到“線上服務”：跨境業(yè)務更便捷
“之前我們需要入境到辦稅大廳辦理涉稅業(yè)務，有時候還要輾轉(zhuǎn)多個部門才能辦完，現(xiàn)在網(wǎng)上就可以把所有業(yè)務處理完成，全過程還有智能化引導和計算，青島的‘非居民非接觸’服務，真是不錯！”日本Kracie,Ltd.株式會社依托電子稅務局“非居民跨境辦稅”場景，在境外直接辦理注冊、登錄、申報并順利完成1056.39萬元稅款入庫。
該社財務人員坂爪孝博表示，股權轉(zhuǎn)讓是非居民國際稅收業(yè)務中比較復雜的事項，能否準確適用中國稅法，防范涉稅風險是企業(yè)的最大的擔憂。今年以來，該企業(yè)在辦理合并重組轉(zhuǎn)讓中國居民企業(yè)股權涉稅事項時，RCEP成員國企業(yè)稅收服務中心（青島）的國別服務專員迅速響應，通過視頻連線，充分了解企業(yè)訴求，輔導企業(yè)通過征納互動平臺提出事前確定政策適用性的需求并及時給予答復。依托電子稅務局順利辦結(jié)該筆跨國企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓業(yè)務，不僅消除了納稅人的顧慮，而且青島速度、稅務智慧讓納稅人辦稅體驗感更強、獲得感更滿。
據(jù)悉，早在2021年，青島稅務已在舊版電子稅務局增設“國際稅收業(yè)務”模塊，將非居民登記、納稅申報、合同備案、身份證明、走出去、特別納稅調(diào)整等7大類、47項業(yè)務功能“一體化”集成，隨后根據(jù)涉外企業(yè)需求，迭代升級對外支付稅務備案智能填報、跨境服務貿(mào)易對外支付扣繳稅款“一體化”辦理等多項服務。2023年，新版全國統(tǒng)一的新電子稅務局上線，推出“非居民跨境辦稅”全場景應用，實現(xiàn)國際稅收業(yè)務的全新“蝶變”。據(jù)高新區(qū)稅務局國際稅收管理科負責人介紹，新電子稅務局上線后，納稅人辦理國際稅收納稅申報時，從原來反復切換3至4個模塊，到現(xiàn)在一個場景全環(huán)節(jié)辦結(jié)，比之前提速40%以上。實現(xiàn)了場景化雙語辦稅納稅人負擔更輕，要素化引導申報辦稅速度更快，智能化稅款計算納稅時間更短，讓跨境稅收服務越來越便利。
“人找政策”到“政策找人”：精準惠企更有感
境外投資者再投資遞延納稅是我國吸引外資的有力政策措施之一。政策規(guī)定自2018年1月1日起，境外股東從中國境內(nèi)居民企業(yè)取得的利潤，直接用于境內(nèi)再投資的，滿足一定條件后，實際收回投資前可暫不繳納預提所得稅。?
“1580萬元遞延納稅優(yōu)惠的‘真金白銀’，稅務部門提供的‘定制服務?’，讓我們集團的發(fā)展步入快車道。”大唐（青島）風力發(fā)電有限公司財務負責人方女士表示。大唐（青島）風力發(fā)電有限公司作為外資投資企業(yè)，成立于2011年，主要從事能源的開發(fā)、建設、經(jīng)營與電力銷售。企業(yè)之所以更夠第一時間享受到精準的稅收優(yōu)惠政策，離不開青島稅務部門的“三單”工作機制方法。
青島市稅務局政策法規(guī)處主要負責人介紹，自2023年起，青島稅務部門全面推行了“政策菜單、動態(tài)清單、紅利賬單”“三單”工作法。針對非居民特定類型企業(yè)，運用大數(shù)據(jù)算法進行分類標簽、精準畫像、智能匹配，系統(tǒng)梳理集成包括非居民企業(yè)在內(nèi)的各類納稅人適用政策清單，并集成到電子稅務局和征納互動平臺靶向定位、精準推送。與此同時，創(chuàng)設動態(tài)清單、紅利賬單，發(fā)揮基層管理員、納稅宣輔導的兜底作用，全面篩查可能享受但未知曉政策的納稅人，構建起稅務管理服務無堵點的新格局。
“得益于稅務部門的精準輔導，我們足不出戶就成為優(yōu)惠政策受益者。目前，企業(yè)再投資金額累計已達1.58億元，將用于我們在威海、東營的新工廠成立及經(jīng)營。‘好政策’加上‘好服務’，增強了我們擴大投資、發(fā)展壯大的信心。”方女士表示。
據(jù)了解，青島稅務部門將繼續(xù)挖掘服務潛能，為更多非居民企業(yè)提供線上個性化服務，根據(jù)納稅人的定制需求，精準推送國別投資稅收指南、海外咨詢等，助力外商外資“安家落戶”。同時向更多應享盡享納稅人繳費人推送紅利賬單，讓納稅人“減了什么”“減了多少”明明白白，紅利賬單變?yōu)樾腋Ｙ~單。
“青島一城”到“齊魯全域”：省域通辦更暢通
伴隨著上合示范區(qū)、山東自貿(mào)試驗區(qū)青島片區(qū)、RCEP等高水平對外開放平臺的做大做強，青島逐步成為國內(nèi)大循環(huán)的新興支點和國內(nèi)國際雙循環(huán)的重要戰(zhàn)略聯(lián)結(jié)。青島稅務“非居民非接觸”全球辦在深耕青島的同時，相關做法和服務舉措正大踏步走出本市、邁向全省，擴圍應用到更大區(qū)域范圍、更多業(yè)務場景。
——省域信息通助力全面式開放：青島市共有“一帶一路”國家投資設立的外資企業(yè)2121戶。青島市稅務局與山東省稅務局、山東省商務廳等10部門12個單位聯(lián)合發(fā)文建立跨境服務聯(lián)盟，利用上合示范區(qū)、RCEP青島經(jīng)貿(mào)合作先行創(chuàng)新試驗基地、山東自貿(mào)試驗區(qū)青島片區(qū)等高水平對外開放平臺，通過數(shù)據(jù)共享、信息交換，建立跨部門一站式服務聯(lián)動機制，建強運轉(zhuǎn)路徑，形成服務合力。編制《稅收服務“一帶一路”手冊》，向俄羅斯、日本、韓國、塔吉克斯坦等國家提供居民來魯投資稅收指南。建立健全稅法適用事前詢復機制，受理并以書面形式答復來青投資企業(yè)跨境稅收政策適用問詢，提高稅收政策適用確定性。
——省域政策通助力制度型開放：在青島自貿(mào)片區(qū)創(chuàng)推“FDA小型企業(yè)資質(zhì)稅務認證”，收入證明現(xiàn)場“即時辦結(jié)”模式，極大減輕認證成本、搶抓市場機遇，實現(xiàn)對山東省187戶出口美國醫(yī)療器械企業(yè)服務信息的精準推送和直達快享。據(jù)統(tǒng)計，自實施以來，山東省已有7戶企業(yè)75%的認證費用減免近百萬元，極大助力了跨境企業(yè)擴圍“朋友圈”。
——省域服務通助力高標準開放：成立上合示范區(qū)稅收合作辦公室，開通“12366上合熱線”，推出俄語、英語等外語服務。推行面向上合組織國家的跨境稅收服務創(chuàng)新實踐，配備英語、俄語、日語、阿拉伯語等8名國別服務專員，向青島3000多戶RCEP和山東省內(nèi)上合國家投資企業(yè)提供全域咨詢服務，助推企業(yè)更好“走出去”。
“下一步，青島稅務將以創(chuàng)推‘稅路通’@青島品牌為突破，持續(xù)優(yōu)化‘非居民非接觸’跨境稅收服務舉措，為構建高水平對外開放新格局貢獻稅務力量。”國家稅務總局青島市稅務局黨委書記、局長鄭鋼表示。
